預(yù)算管理一體化系統(tǒng)將以前分散的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、績(jī)效管理、會(huì)計(jì)核算、決算編制等信息系統(tǒng)整合在一起，將人、財(cái)、物等信息匯集于一個(gè)系統(tǒng)，打破信息孤島，通過(guò)優(yōu)化資源配置提升預(yù)算管理的自動(dòng)化水平。預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的應(yīng)用是現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，但在應(yīng)用的過(guò)程中也面臨著一些問(wèn)題和挑戰(zhàn)。本文以中央預(yù)算單位為例，闡述了預(yù)算管理一體化系統(tǒng)在應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了分析和思考，旨在推動(dòng)預(yù)算單位提升預(yù)算管理一體化建設(shè)水平，更好地落實(shí)預(yù)算管理一體化的改革目標(biāo)。

一、中央預(yù)算單位在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)應(yīng)用中存在的問(wèn)題

1.管理思維跟不上預(yù)算管理一體化改革的要求

一些中央預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)不了解，認(rèn)為預(yù)算管理制度改革是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，與其他部門(mén)不相關(guān)。預(yù)算管理一體化系統(tǒng)上線后，幾乎所有工作都由財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)，預(yù)算管理的思路和措施難以在其他部門(mén)落實(shí)。規(guī)模小的單位財(cái)務(wù)人員少，很難做到不相容崗位相互分離，單位基礎(chǔ)信息、人事信息、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效考核等工作的經(jīng)辦人、審核人都是財(cái)務(wù)人員。事實(shí)上，預(yù)算編制應(yīng)基于業(yè)財(cái)融合，由行政部門(mén)、人事部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)提供基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，單位所有部門(mén)參與、推進(jìn)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，各部門(mén)自行留下相關(guān)過(guò)程資料以佐證績(jī)效指標(biāo)的達(dá)成情況，共同做好績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效考核工作，每一項(xiàng)工作都離不開(kāi)各個(gè)部門(mén)的配合。預(yù)算管理一體化是科學(xué)化、精細(xì)化、全過(guò)程的閉環(huán)管理，各個(gè)部門(mén)、崗位應(yīng)各司其職，相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入、全部共享，最終降低管理成本、提高管理效率。

2.預(yù)算管理一體化系統(tǒng)尚待完善

信息化時(shí)代，各種軟件和系統(tǒng)應(yīng)用的目的是提高工作效率、管理大量數(shù)據(jù)和記錄工作過(guò)程，但處于建設(shè)和完善中的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)還存在諸多問(wèn)題。第一，操作比較復(fù)雜。預(yù)算編制模塊按照操作流程下載模板，填寫(xiě)好后如果批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)失敗，或者只能識(shí)別部分?jǐn)?shù)據(jù)，系統(tǒng)不會(huì)提示失敗原因，導(dǎo)致數(shù)據(jù)只能靠手工錄入，批量導(dǎo)入形同虛設(shè)。第二，數(shù)據(jù)被更新覆蓋后無(wú)法查詢(xún)?cè)紨?shù)據(jù)。二上預(yù)算階段將二級(jí)項(xiàng)目細(xì)化后，再看一上預(yù)算資料，就會(huì)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)變成了二上預(yù)算數(shù)據(jù)，而不是原本一上預(yù)算的數(shù)據(jù)，這種數(shù)據(jù)被覆蓋的問(wèn)題也出現(xiàn)在預(yù)算調(diào)整調(diào)劑后。第三，系統(tǒng)反應(yīng)速度慢，操作等待時(shí)間長(zhǎng)；在挑選系統(tǒng)預(yù)置的要素時(shí)，備選項(xiàng)緩沖慢，模糊查詢(xún)功能也不夠便捷。第四，模塊功能設(shè)置不合理。預(yù)算執(zhí)行模塊的支付明細(xì)查詢(xún)功能無(wú)法實(shí)時(shí)更新數(shù)據(jù)，甚至次日更新都做不到；預(yù)算執(zhí)行模塊的國(guó)庫(kù)集中支付功能可以通過(guò)來(lái)源去向查看實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，但不能導(dǎo)出數(shù)據(jù)，同在一個(gè)模塊下這兩個(gè)功能的應(yīng)用結(jié)果存在差異。第五，系統(tǒng)問(wèn)題解決不及時(shí)，如果工作中出現(xiàn)問(wèn)題反饋給運(yùn)維人員，往往幾天得不到回復(fù)，導(dǎo)致相關(guān)工作無(wú)法推進(jìn)。

系統(tǒng)的不完善還導(dǎo)致工作量增加。因系統(tǒng)不穩(wěn)定，需要先報(bào)送電子表格或在以前使用的舊系統(tǒng)做一遍預(yù)決算，再在一體化系統(tǒng)重新做一遍，不得不上個(gè)雙保險(xiǎn)；同時(shí)，上級(jí)單位也會(huì)下發(fā)很多表格，每張表格里有許多項(xiàng)目需要逐項(xiàng)核對(duì)；若系統(tǒng)完善運(yùn)行穩(wěn)定，上級(jí)單位可以隨時(shí)提取這些數(shù)據(jù)，無(wú)須與下級(jí)單位反復(fù)確認(rèn)。另外，上下級(jí)單位之間或系統(tǒng)內(nèi)不同單位之間的對(duì)賬業(yè)務(wù)也可以通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)完成，減少人工核對(duì)數(shù)據(jù)時(shí)產(chǎn)生的差錯(cuò)。

當(dāng)前使用的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)更像預(yù)算編制系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、決算編制系統(tǒng)等組合而成的大拼盤(pán)，各個(gè)系統(tǒng)間的對(duì)接還沒(méi)有完全打通，數(shù)據(jù)共享和模塊間的邏輯審核功能也沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)，無(wú)法根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成報(bào)表，沒(méi)有真正意義上完成預(yù)算管理的由人工操作向自動(dòng)化轉(zhuǎn)型。

3.預(yù)算編制、執(zhí)行和決算對(duì)金額的精確度要求不一致

預(yù)算管理一體化改革前，預(yù)、決算對(duì)金額的精確度要求不一致的問(wèn)題就已經(jīng)存在，預(yù)算管理一體化系統(tǒng)應(yīng)用后這個(gè)問(wèn)題更加明顯。

在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，二級(jí)項(xiàng)目細(xì)化的預(yù)算信息、新增資產(chǎn)配置等模塊的單價(jià)以元為單位，但合計(jì)金額以萬(wàn)元為單位且小數(shù)點(diǎn)后要求保留兩位；多條明細(xì)相加四舍五入后，合計(jì)金額與實(shí)際金額就會(huì)出現(xiàn)偏差。例如，辦公設(shè)備A預(yù)算1350元，辦公設(shè)備B預(yù)算2500元，辦公設(shè)備C預(yù)算1880元，計(jì)劃各采購(gòu)一臺(tái)，合計(jì)金額5730元，四舍五入后是0.57萬(wàn)元；配置新增資產(chǎn)時(shí)，辦公設(shè)備A是0.14萬(wàn)元，辦公設(shè)備B是0.25萬(wàn)元，辦公設(shè)備C是0.19萬(wàn)元，合計(jì)0.58萬(wàn)元。這樣，預(yù)算購(gòu)置辦公設(shè)備是0.57萬(wàn)元，新增資產(chǎn)辦公設(shè)備購(gòu)置卻是0.58萬(wàn)元，系統(tǒng)內(nèi)兩個(gè)數(shù)據(jù)不一致無(wú)法就無(wú)法保存。另外，住房改革預(yù)算的人員明細(xì)表取數(shù)，一般是從人員基礎(chǔ)信息中有關(guān)住房改革的工資項(xiàng)提取相關(guān)數(shù)據(jù)，人員工資項(xiàng)都是以元為單位，但所有人員工資合并后四舍五入以萬(wàn)元為單位，也會(huì)造成數(shù)據(jù)的偏差，影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

預(yù)算最終是以萬(wàn)元為單位匯總的，預(yù)算的調(diào)整調(diào)劑也只能以萬(wàn)元為單位進(jìn)行調(diào)整調(diào)劑，一些政府采購(gòu)預(yù)算，最終的中標(biāo)價(jià)格通常低于預(yù)算，就造成了少量結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金無(wú)法調(diào)劑的問(wèn)題。如每臺(tái)電腦的預(yù)算5000元，在預(yù)算模塊和預(yù)算調(diào)整調(diào)劑模塊都是0.5萬(wàn)元，實(shí)際中標(biāo)價(jià)格4950元、預(yù)算執(zhí)行4950元，4950元在預(yù)算調(diào)整調(diào)劑模塊的四舍五入也是0.5萬(wàn)元，但多出的50元不足0.01萬(wàn)，無(wú)法進(jìn)行預(yù)算調(diào)整調(diào)劑，會(huì)產(chǎn)生50元的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

在決算環(huán)節(jié)，決算都是以元為單位編制報(bào)表，但決算報(bào)表中的年初預(yù)算以萬(wàn)元為單位，假如上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是31354.56元，在預(yù)算中的數(shù)據(jù)是3.14萬(wàn)元，決算報(bào)表中的數(shù)據(jù)是31400元，預(yù)算和決算的兩個(gè)數(shù)據(jù)都不是準(zhǔn)確的，會(huì)影響后期整個(gè)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。但如果預(yù)算以元為單位填報(bào)數(shù)據(jù)，就可以避免這個(gè)問(wèn)題，提高預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的精確性。

4.預(yù)算單位缺乏完善的管理制度

預(yù)算管理一體化系統(tǒng)應(yīng)用的時(shí)間不長(zhǎng)，預(yù)算單位在系統(tǒng)的使用上還處于摸索階段，需要時(shí)間熟悉新系統(tǒng)的操作、適應(yīng)業(yè)務(wù)流程的改變。系統(tǒng)的上線必然會(huì)改變?cè)瓉?lái)的業(yè)務(wù)流程，但一些新流程在預(yù)算單位的管理制度中并沒(méi)有明確的規(guī)定，甚至可能與管理制度相悖，這就要求預(yù)算單位重新梳理、調(diào)整和完善相關(guān)管理制度。

5.預(yù)算編制人員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)

預(yù)算編制的基本流程是規(guī)劃、項(xiàng)目評(píng)審、項(xiàng)目入庫(kù)、編制預(yù)算。在細(xì)化二級(jí)項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)，有項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、測(cè)算信息、分年支出計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)、新增資產(chǎn)配置、政府采購(gòu)計(jì)劃及年度績(jī)效目標(biāo)等模塊，要求預(yù)算編制人員提前整體謀劃；但業(yè)務(wù)人員懂業(yè)務(wù)不懂財(cái)務(wù)，并不能準(zhǔn)確區(qū)分這些預(yù)算內(nèi)容要素，而財(cái)務(wù)人員懂財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)人員的具體需求難以深入了解。如業(yè)務(wù)人員提交的參賽費(fèi)用預(yù)算，費(fèi)用的部門(mén)支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)是差旅費(fèi)還是包括報(bào)名費(fèi)等其他的費(fèi)用，提交預(yù)算的業(yè)務(wù)人員對(duì)支出應(yīng)有大致的經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，不可將同一事項(xiàng)中涉及不同經(jīng)濟(jì)分類(lèi)的預(yù)算混合；預(yù)算編制人員也要對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)算明細(xì)與業(yè)務(wù)人員溝通，了解其真實(shí)需求，準(zhǔn)確編制預(yù)算。

二、關(guān)于提升預(yù)算管理一體化建設(shè)水平的思考

1.轉(zhuǎn)變思維，加強(qiáng)預(yù)算管理一體化建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)

預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)層要提高認(rèn)識(shí)，充分意識(shí)到預(yù)算管理一體化改革的重要性和必要性，提前謀事，科學(xué)、準(zhǔn)確編制預(yù)算，改變先有錢(qián)再謀事的思維，做好中長(zhǎng)期規(guī)劃，結(jié)合現(xiàn)有人員、資源、資產(chǎn)，按照過(guò)緊日子的要求合理編制預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理和監(jiān)督，切實(shí)做到無(wú)預(yù)算不執(zhí)行。預(yù)算管理一體化系統(tǒng)涉及方方面面，不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)的事，要將相關(guān)職責(zé)、分工嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，真正落實(shí)不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求，明確各部門(mén)在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中的職責(zé)，做到分工科學(xué)、責(zé)任可查。

2.確保預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的應(yīng)用更加便捷

中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的運(yùn)維團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)按照供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的要求，提高服務(wù)質(zhì)量和效率；預(yù)算管理一體化系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員也應(yīng)該主動(dòng)調(diào)研，不僅要了解預(yù)算單位當(dāng)前的需求，也要滿足預(yù)算單位的潛在需求，不斷提高系統(tǒng)的便捷度，確保系統(tǒng)的應(yīng)用能幫助預(yù)算單位提升預(yù)算管理水平，能高效、便捷地獲取有價(jià)值的數(shù)據(jù)。

3.統(tǒng)一預(yù)算金額的精確度

針對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算對(duì)金額精確度要求不一致而造成的一系列問(wèn)題，解決思路是預(yù)算管理一體化系統(tǒng)將原始金額數(shù)據(jù)錄入的單位統(tǒng)一設(shè)置為元，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度，避免后期數(shù)據(jù)調(diào)整；在數(shù)據(jù)匯總、展示階段，系統(tǒng)可以根據(jù)用戶(hù)需求提供多種選擇，在不需要精確到以元為單位的使用場(chǎng)景切換為以萬(wàn)元為單位顯示，但系統(tǒng)內(nèi)底層數(shù)據(jù)都是精確到元，萬(wàn)元為單位只是一種顯示方式。這種解決方案對(duì)一個(gè)現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)來(lái)說(shuō)不難實(shí)現(xiàn)，也避免了四舍五入帶來(lái)的各種偏差，還能滿足不同應(yīng)用場(chǎng)景對(duì)金額精確度的不同需求。

4.及時(shí)更新預(yù)算管理制度

預(yù)算一體化改革對(duì)預(yù)算管理工作有嚴(yán)格的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)梳理現(xiàn)有的規(guī)章制度，結(jié)合預(yù)算管理一體化改革的要求，及時(shí)將新的操作規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)融入預(yù)算單位的規(guī)章制度，確保預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的推廣、應(yīng)用有制度保障。

5.提升人員的業(yè)務(wù)水平，夯實(shí)預(yù)算管理工作基礎(chǔ)

預(yù)算管理一體化改革的深入推進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)管理、采購(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)都帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源于預(yù)算單位的各個(gè)部門(mén)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量決定了預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)人員要了解一些財(cái)務(wù)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員也要了解一些業(yè)務(wù)知識(shí)，唯有如此在預(yù)算編制的過(guò)程中各方才能充分溝通、科學(xué)測(cè)算經(jīng)費(fèi)需求、設(shè)定合理的績(jī)效目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中才能注意開(kāi)支范圍、減少執(zhí)行偏差、按計(jì)劃完成項(xiàng)目績(jī)效。因此，預(yù)算單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)管理、采購(gòu)、業(yè)務(wù)人員的預(yù)算管理一體化培訓(xùn)，增強(qiáng)全員的預(yù)算管理一體化理念，梳理預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的內(nèi)在邏輯，提升預(yù)算編制能力，打通預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化預(yù)算約束，促進(jìn)單位提升預(yù)算管理水平。

三、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，預(yù)算單位在預(yù)算管理一體化改革過(guò)程中還面臨著許多問(wèn)題，也有可以提升和改進(jìn)的空間。預(yù)算管理一體化改革對(duì)預(yù)算單位既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。因此，預(yù)算單位要進(jìn)一步深化預(yù)算管理一體化改革，將財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)融入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的閉環(huán)管理和預(yù)算數(shù)據(jù)的共享共用，為預(yù)算單位的管理決策和發(fā)展規(guī)劃提供有價(jià)值的參考數(shù)據(jù)，進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。(作者：李嫻嫻)